Modelo 303: cómo calcular tu IVA sin equivocarte de casilla

Modelo 303: cómo calcular tu IVA sin equivocarte de casilla

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA: pagas a Hacienda el IVA que has cobrado a tus clientes menos el IVA que has pagado en tus gastos. Si cobraste más del que pagaste, ingresas la diferencia; si pagaste más, sale a compensar o a devolver. Aquí va el cálculo y las casillas que más se confunden.

La fórmula

IVA repercutido (el que cobras) − IVA soportado (el que pagas) = resultado

• Resultado positivo → ingresas esa cantidad.
• Resultado negativo → a compensar en trimestres siguientes (o a devolver en el último).

Ejemplo

Un trimestre:

• Facturas emitidas: 10.000 € de base → IVA repercutido (21 %): 2.100 €
• Gastos con IVA: 3.000 € de base → IVA soportado (21 %): 630 €
• A ingresar: 2.100 − 630 = 1.470 €

Las casillas que más se confunden

• IVA repercutido: el de tus facturas emitidas, separado por tipo (21 %, 10 %, 4 %).
• IVA soportado deducible: el de tus gastos vinculados a la actividad y con factura. Aquí está el error típico: meter IVA de gastos que no son deducibles. Revisa qué puedes deducir.
• Resultado: la diferencia. Si sale negativo, marca "a compensar".

Plazos trimestrales en 2026

Si un plazo cae en festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil. En enero se presenta además el modelo 390 (resumen anual de IVA), hasta el 30-31 de enero.

Errores que cuestan dinero

• Deducir IVA de gastos no afectos a la actividad.
• No separar por tipos de IVA.
• Olvidar facturas del trimestre (descuadra con tus registros).
• Presentar tarde: recargo automático.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el modelo 303? La autoliquidación trimestral del IVA: IVA cobrado menos IVA pagado deducible.

¿Cuándo se presenta? En abril, julio, octubre y enero, dentro de los primeros 20 días (30 en el 4T).

¿Qué pasa si sale negativo? Lo compensas en los siguientes trimestres; en el último del año puedes pedir devolución.

¿El 303 es lo mismo que el 130? No. El 303 es el IVA; el 130 es el adelanto del IRPF.

¿Qué IVA de mis gastos puedo deducir? El de gastos vinculados a la actividad y con factura completa. Detalle en gastos deducibles.

En resumen

El 303 es restar dos cifras bien llevadas. El truco no es la fórmula, sino tener cada factura e ingreso registrado. ClientLabs te muestra el IVA repercutido y soportado del trimestre listo para el 303, sin cuadrar nada a mano.

Información general, no asesoramiento personalizado.